為進一步規(guī)范財務行為，加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務報銷行為，方便教職工辦理報銷手續(xù)，提高工作效率，建立更為和諧的工作秩序及環(huán)境，結(jié)合學校實際，特制定本制度。一、制度依據(jù)

1.《中華人民共和國會計法?》2017年11月4日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議通過，自2017年11月5日起施行。

2.《中小學校會計制度》（財會[2013]28號）

3.《關于印發(fā)中小學校執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知》（財會[2018]20號）

4.《臨沭縣教育系統(tǒng)財務管理實施細則（試行）》（沭教計字[2019]6號）、《臨沭縣教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)使用管理實施細則（試行）》（沭教計字[2019]7號）

二、報銷規(guī)定

1.報銷流程

經(jīng)手人簽字（發(fā)票或報銷單據(jù)）—財務人員審核（重點審核票據(jù)真實、有效，報銷手續(xù)規(guī)范，具體規(guī)范要求見2報銷要求）—分管校長簽字—校長簽字（簽字時校長再次審核報銷手續(xù)規(guī)范）—財務人員報銷。

2.報銷要求

（1）關于“三重一大”重大財務事項報備問題。

①一次性購買財產(chǎn)物資等金額在2000元以上，單位需填寫《“三重一大”事項報備書（重大財務事項）》一式兩份，經(jīng)單位經(jīng)手人簽字、分管領導審核、“三重一大”事項領導小組審批同意后方可購買和費用結(jié)報，費用結(jié)報時要附《“三重一大”事項報備書（重大財務事項）》。一次性購買財產(chǎn)物資等金額在5萬元以上，需到縣教體局辦理報備手續(xù)，費用結(jié)報時必須附縣教體局審批材料。

②對投資在2000元以上、5萬元以下的基建項目，包括新建、擴建、維修工程，單位需填寫《“三重一大”事項報備書（重大財務事項）》一式兩份，經(jīng)單位經(jīng)手人簽字、分管領導審核、“三重一大”事項領導小組審批同意后方可實施和費用結(jié)報，費用結(jié)報時要附《“三重一大”事項報備書（重大財務事項）》。對投資在5萬元以上的基建項目，需到縣教體局辦理《項目審批意見書》，費用結(jié)報時必須附《項目審批意見書》。

③組織外出考察學習，按照縣教體局辦公室有關要求辦理結(jié)報手續(xù)（沭教字[2003]16號文辦理結(jié)報手續(xù)）。

（2）關于采購類財務報銷問題。

設備購置中屬于政府采購，先由各級部科室填寫《政府采購審批表》，由有關人員審核簽字后，報縣財政局政府采購辦公室辦理相關手續(xù)后進行采購。報銷時，必須附發(fā)票、明細、采購計劃備案表、設備驗收證明等。零星物品采購報銷時需附發(fā)票、明細、物品采購報備書等。

（3）關于基建建設維修類財務報銷問題。

①維修審批手續(xù)見（1）②。

②基建建設維修類報銷時應附發(fā)票、合同、驗收證明等。

（4）關于固定資產(chǎn)類財務報銷問題。

固定資產(chǎn)類物品報銷必須有固定資產(chǎn)管理員發(fā)起，填寫固定資產(chǎn)驗收單后，從網(wǎng)上發(fā)起報銷申請，學校出納根據(jù)固定資產(chǎn)管理員的申請審核后填制報銷憑證，報銷憑證經(jīng)學校會計審核后打印支付通知單方可報銷。報銷時需附發(fā)票、明細（明細必須加蓋商家章）、固定資產(chǎn)驗收單、采購計劃備案表或物品采購報備書、驗收證明等。

（5）關于存貨類財務報銷問題。

存貨類物品報銷必須有倉庫管理員發(fā)起，填寫入庫單后，從網(wǎng)上發(fā)起報銷申請，學校出納根據(jù)倉庫管理員的申請審核后填制報銷憑證，報銷憑證經(jīng)學校會計審核后打印支付通知單方可報銷。報銷時需附發(fā)票、明細（明細必須加蓋商家章）、入庫單、出庫單、采購計劃備案表或物品采購報備書、驗收證明等。

（6）關于定額發(fā)票使用問題。

建議使用增值稅發(fā)票。定額發(fā)票使用一般有三種情況，一是無住宿費的出發(fā)生活費，一是自行解決出差方式的城市間交通費，一是平時的零星物品采購（包括超市購物時的卷式發(fā)票）等。這些定額發(fā)票報銷一是注意發(fā)票的真?zhèn)魏褪褂媚晗蓿菆箐N時必須在定額發(fā)票上加蓋經(jīng)銷商章、下附明細（明細必須加蓋商家章），如果報銷金額與定額發(fā)票金額不一致，必須在定額發(fā)票上注明限報金額。

（7）關于差旅費報銷問題。

①出差審批：教職工公務出差前必須履行公務出差審批手續(xù)，持會議通知或相關文件并填寫統(tǒng)一印制的《公務出差審批單》，注明申請科室、申請時間、出差人員姓名、人數(shù)、出差地點、出差期間、出行方式及事由。其中“出行方式”欄由辦公室負責填寫。經(jīng)科室負責人、申請科室分管領導，辦公室主任、分管辦公室領導、主要領導簽批后，方可出差。

②城市間交通費：城市間交通費是指工作人員因公到臨沭縣以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。單位統(tǒng)一購買了交通意外保險的，不再重復購買。

③住宿費：省內(nèi)出差住宿費限額標準，參照省財政廳制定的省內(nèi)差旅住宿費標準調(diào)準表的標準執(zhí)行（具體見教體局文件）。省外出差按照財政部發(fā)布的相關地區(qū)出差住宿費限額標準執(zhí)行（具體見教體局文件）。省外差旅住宿費標準是工作人員到各省會城市、直轄市、計劃單列市所轄地、州、市（縣）出差執(zhí)行當?shù)刎斦块T制定的差旅住宿費標準。各地、州、市（縣）差旅住宿費標準未制定公布前，可暫按其省會城市住宿費標準執(zhí)行。

④伙食補助費：伙食補助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，縣外省內(nèi)出差每人每天100元;省外出差按照財政部發(fā)布的相關地區(qū)出差伙食補助費標準執(zhí)行（具體見附件）。按照財政局關于差旅費報銷的補充規(guī)定，到臨沭縣以外參加會議、培訓的，會議、培訓期間的伙食補助費按往返各1天計發(fā)，當天往返的按1天計發(fā)。

當天往返的，縣外伙食費每人每天100元限額使用（其中：早餐不超過20元，午餐、晚餐每餐不超過40元），憑發(fā)票或接待單位收取證明據(jù)實報銷。當天不能夠往返的，縣外伙食補助費憑住宿費發(fā)票按規(guī)定補助標準包干使用。

縣內(nèi)鎮(zhèn)出差確需就餐的應由出差人員自行解決，伙食費按每人每天60元（午餐、晚餐每餐不超30元）限額使用，憑發(fā)票據(jù)實報銷。

⑤市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，其中到外省及省內(nèi)其他市出差的，每人每天80元包干使用；到市內(nèi)區(qū)、縣出差的，每人每天50元；到縣內(nèi)鎮(zhèn)出差的，每人每天30元。按照財政局關于差旅費報銷的補充規(guī)定，到臨沭縣以外參加會議、培訓的，會議、培訓期間的市內(nèi)交通費按往返各1天計發(fā)，當天往返的按1天計發(fā)。

（8）關于職工子女幼兒園收費報銷問題。

嚴格執(zhí)行臨沭縣財政局《關于職工子女幼兒園收費報銷有關問題的通知》（沭財綜[2013]32號）文件要求，職工子女幼兒園收費報銷必須符合以下條件：職工計劃內(nèi)生育子女及依法收養(yǎng)子女上幼兒園繳納的保育教育費（簡稱保教費），父母停薪留職、辭退和計劃外生育子女，一切費用自理，單位不予報銷。

報銷提供的材料有：一是幼兒園開具的由省財政廳統(tǒng)一印制的財政票據(jù)或由稅務機關出具的正式發(fā)票（四聯(lián)單的要用指定聯(lián)單，如一方無工作或無收入需在另一方單位全額報銷的要同時將父母兩聯(lián)附上）；二是孩子的出生醫(yī)學證明及索引頁；三是一方無工作或無收入的要出具無工作或無收入證明。不能用復印件。

報銷標準按下列規(guī)定執(zhí)行：

①父母雙方同在一個單位，幼兒入托幼兒園的，費用由該單位全部報銷，但最高報銷額不得超過310元/生、月。

②父母不在同在一個單位，幼兒入托幼兒園的，費用由父母雙方各報銷一半，但最高報銷額分別不得超過155元/生、月。

③父母一方同在本地工作，另一方在外地工作（含現(xiàn)役軍人、公費出國的留學生），幼兒在本地入園的，費用由在本地工作的一方所在單位全部報銷，但最高報銷額不得超過310元/生、月。

④父母一方為在職職工，另一方無固定工作（需到社保大廳開無社保證明），幼兒在本地入園的，費用由在職一方的單位全部報銷，但最高報銷額不得超過310元/生、月。

⑤喪偶或離婚的，其幼兒入園費用由撫養(yǎng)方單位全部報銷，但最高報銷額不得超過310元/生、月。

⑥住宿費、服務性收費和代理費由幼兒家長負擔。

（9）關于公務卡報銷問題。

①公務卡使用的范圍，主要是財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費及授權支付范圍內(nèi)的其他零星購買支出等。

②公務卡主要用于日常公務支出。持卡人進行公務消費時，須取得發(fā)票和經(jīng)持卡人消費簽名的消費交易憑條（即銀聯(lián)小票）等財務報銷憑證。公務卡不得用于個人消費。持卡人不允許通過公務卡提取現(xiàn)金。確實不能使用公務卡結(jié)算的，需由本人寫出原因，經(jīng)分管財務領導批準同意后，連同原始發(fā)票一起報銷。

③單位財務人員登錄公務卡管理系統(tǒng)，根據(jù)持卡人提供的卡號、交易日期、消費金額和流水號等信息，查詢核對公務消費的真實性，審核確認后批準報銷。