序號(hào)

抽查

事項(xiàng)

抽查 主體

檢查

人員

抽查

對(duì)象

抽查

內(nèi)容

抽查依據(jù)

抽查

方式

抽查

比例

抽查

頻次

備注

1

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

監(jiān)督辦

局有關(guān)單位科室工作人員

國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織

各單位執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)、規(guī)章相關(guān)規(guī)定的情況

1.《會(huì)計(jì)法》第七條：國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。第三十一條：有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。財(cái)政部門有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條：財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：（一）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整；（三）會(huì)計(jì)核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（四）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。在對(duì)前款第（二）項(xiàng)所列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)可以向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。

2.《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）第十六條：財(cái)政部門依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督：（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

定向抽查和不定向抽查相結(jié)合

按照年度檢查計(jì)劃確定抽查比例

按照年度檢查計(jì)劃開展

2

政府采購代理機(jī)構(gòu)檢查

政府

采購科

局有關(guān)單位科室

政府采購代理機(jī)構(gòu)

代理縣本級(jí)政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況

1.《政府采購法》第十三條：各級(jí)人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理職責(zé)。各級(jí)人民政府其他有關(guān)部門依法履行與政府采購活動(dòng)有關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)。第五十九條：政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)及集中采購機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：（一）有關(guān)政府采購法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況；（二）采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；（三）政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。

2.《政府采購法實(shí)施條例》第六十三條：各級(jí)人民政府財(cái)政部門和其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)參加政府采購活動(dòng)的供應(yīng)商、采購代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家的監(jiān)督管理，對(duì)其不良行為予以記錄，并納入統(tǒng)一的信用信息平臺(tái)。

定向抽查和不定向抽查相結(jié)合

按照年度檢查計(jì)劃確定抽查比例

按照年度檢查計(jì)劃開展

3

財(cái)政票據(jù)檢查

財(cái)政票據(jù)科

局有關(guān)單位科室、縣區(qū)財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)工作人員

財(cái)政票據(jù)使用單位

執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理政策和制度情況

《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第70號(hào)，2020年12月財(cái)政部令第104號(hào)修改）第四條：省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的監(jiān)（印）制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。第三十九條：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政票據(jù)監(jiān)（印）制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

定向抽查和不定向抽查相結(jié)合

按照年度檢查計(jì)劃確定抽查比例

按照年度檢查計(jì)劃開展

4

代理記賬機(jī)構(gòu)檢查

會(huì)計(jì)科

局有關(guān)單位科室

代理記賬機(jī)構(gòu)

代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況等

《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號(hào)，2019年3月財(cái)政部令第98號(hào)修改）第十七條第一款：縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督，隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，并將抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。

定向抽查和不定向抽查相結(jié)合

按照年度檢查計(jì)劃確定抽查比例

按照年度檢查計(jì)劃開展