一、項目基本情況

（一）項目立項

1. 項目立項的依據

（1）《中國老齡事業發展“十二五”規劃》；

（2）《山東省優待老年人規定》；

（3）《山東省老年人權益保障條例》；

（4）《山東省人民政府關于印發山東省優待老年人規定的通知》（魯政發〔2011〕54號）》；

（5）《臨沂市人民政府關于印發臨沂市優待老年人規定的通知》（臨政發〔2012〕20號）；

（6）《臨沭縣發放高齡津貼實施方案（試行）》（辦字〔2012〕122號）。

2. 項目立項背景及實施目的

臨沭縣60歲以上老年人口為10萬人，占全縣總人口的15.7%，根據《山東省老年人權益保障條例》、《山東省人民政府關于印發山東省優待老年人規定的通知》（魯政發〔2011〕54號）、《臨沂市人民政府關于印發臨沂市優待老年人規定的通知》（臨政發〔2012〕20號）、中共臨沭縣委辦公室臨沭縣辦公室關于印發《臨沭縣發放高齡津貼實施方案（試行）的通知》（辦字〔2012〕122號）等文件精神，縣委、縣政府高度重視老齡工作，積極研究制定應對人口老齡化措施，進一步加大貫徹落實力度，把老齡工作列入總體規劃加以推進，讓老年人老有所養、安度晚年，對于促進社會和諧、維護社會穩定具有重要意義。

（二）項目預算

臨沭縣2020年老年人高齡補貼年初預算378萬元。實際支出307.16萬元，其中使用年初結余資金0.29萬元，2020年預算支出306.87萬元，預算執行率為81.18%。

（三）項目計劃實施內容

依據《臨沭縣發放高齡津貼實施方案（試行）》（辦字〔2012〕122號），對全縣85周歲-99周歲老人發放生活補助，每人每月補助30元。2019年全縣85-99周歲老人約9000人，預計2020年的85-99周歲老人10500人。

2020年高齡補貼項目資金經過年中和年末兩次申請，全年共為0.91萬名高齡老人發放高齡津貼307.16萬元。

二、項目績效目標

（一）總體績效目標

全縣85周歲-99周歲老人可以享受到高齡津貼，感受到黨和政府的關懷。

（二）2020年度績效目標

為全縣9100余名85-99周歲的老年人發放高齡津貼，每人每月30元，感受到黨和政府的關懷。

三、評價基本情況

（一）評價目的

通過績效評價，充分把握財政資金的引導作用，切實建立老年人高齡補貼項目經費資金保障機制，對2020年重點績效評價項目進行嚴格把關，保障老年人生活水平持續提高、讓老年人老有所養、安度晚年，促進社會和和諧、維護社會穩定具有重要意義。

開展臨沭縣2020年老年人高齡補貼縣級補助項目績效評價工作，也是通過運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和方法,對2020年度財政資金項目支出的經濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的分析和評判，查找資金使用和管理中的薄弱環節。為了推進財政資金科學化、精細化管理，總結項目實施、資金管理的經驗，以完善項目管理，進一步規范專項資金管理，以科學的手段客觀衡量各項目建設目標實現程度，發現項目實施及資金管理中存在的問題和原因，提出相關意見建議，全面考核臨沭縣2020年老年人高齡補貼縣級補助項目資金的使用效率和綜合效果，增加財政資金使用情況的透明度，正確引導和規范專項資金的使用和監督，同時為后期專項資金及同類專項資金安排提供重要依據。

（二）評價對象和范圍

本次評價對象為臨沭縣2020年老年人高齡補貼縣級補助項目資金（年初預算數378萬元）的使用績效。評價范圍：臨沭縣域內。評價基準日為2020年12月31日。

（三）評價依據

1.國家法律法規以及各級人民政府的相關文件

（1）《中華人民共和國預算法》；

（2）《中國老齡事業發展“十二五”規劃》；

（3）《山東省優待老年人規定》；

（4）《山東省老年人權益保障條例》；

（5）《山東省人民政府關于印發山東省優待老年人規定的通知》（魯政發〔2011〕54號）《中華人民共和國婚姻法》；

（6）《臨沂市人民政府關于印發臨沂市優待老年人規定的通知》（臨政發〔2012〕20號）；

（7）中共中央、國務院《關于全面實施預算績效管理的意見》(中發〔2018〕34號)；

（8）《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）；

（9）中共臨沂市委《 臨沂市人民政府關于全面推進預算績效管理的實施意見》（臨發〔2019〕12號）；

（10）中共臨沭縣委辦公室臨沭縣人民政府辦公室關于印發《臨沭縣發放高齡津貼實施方案（試行）的通知》（辦字〔2012〕122號）。

2.各級財政和行業主管部門制定的專項資金管理辦法、績效評價管理辦法、項目管理文件

（1）財政部《關于印發<項目支出績效評價管理辦法>的通知》（財預〔2020〕10號）；

（2）《2020年市級財政重點績效評價工作方案》（臨財績函〔2020〕6號）；

（3）《臨沂市市級部門單位預算績效管理辦法》；

（4）《臨沂市對下轉移支付資金預算績效管理辦法》（臨政辦字〔2019〕55號）；

（5）績效評價、項目管理等文件。

（四）評價原則、評價方法

⒈ 評價原則

（1）科學公正。績效評價應當運用科學合理的方法，按照規范的程序，對項目績效進行客觀、公正的反映。

（2）統籌兼顧。單位自評、部門評價和財政評價應職責明確，各有側重，相互銜接。單位自評應由項目單位自主實施，即“誰支出、誰自評”。部門評價和財政評價應在單位自評的基礎上開展，必要時可委托第三方機構實施。

（3）激勵約束。績效評價結果應與預算安排、政策調整、改進管理實質性掛鉤，體現獎優罰劣和激勵相容導向，有效要安排、低效要壓減、無效要問責。

（4）公開透明。績效評價結果應依法依規公開，并自覺接受社會監督。

2. 評價方法選擇

績效評價方法主要采用比較法、因素分析法、公眾評判法。對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出進行比較，同時，綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，綜合分析及評價績效目標實現程度。項目評價采取全面評價與重點評價相結合、現場評價與非現場評價相結合的方式進行評價。首先，對各項目單位報送的基礎數據和相關資料進行核實和全面分析，組織專家進行書面評審；其次，按照不低于項目數量30%且不低于預算金額60%的比例抽樣對項目進行現場評價。

（1）非現場評價。非現場評價覆蓋9個鄉鎮，抽取4個鄉鎮。評價材料和依據主要為提請項目實施單位及項目主管部門提供的相關材料，以及通過互聯網檢索到的政府網站公開的有關文件及項目信息等資料。項目主管部門和實施單位需在2021年7月28日之前將項目的《自評報告》（打分表）、基礎信息表、項目實施情況的總結報告、業務管理制度、檔案管理資料等相關文件和材料提交給評價機構。評價機構對項目單位提交的材料進行形式審查，審查內容為材料提供的及時性和完整性。

評價機構組織專家及相關工作人員，在對被評價項目單位提供的相關資料進行分類、整理和分析的基礎上，結合對各種公開數據的匯總、分析，根據國家相關法律法規以及各級財政、行業主管部門聯合制定的相關規章和規范性文件、專項資金管理辦法、績效評價管理辦法的規定，對指標體系中的決策、過程、產出和效益指標進行書面評審并提出評價意見。

（2）現場評價。按照縣財政重點評價工作要求，綜合項目區域分布數量、資金額大小等因素，現場評價范圍原則上不低于項目總量的30%、項目資金總金額的60%，與委托方、項目主管部門充分溝通的基礎上確定。由于全縣老年人人員較分散且行動不便，本著客觀、公正、高效、穩定的原則，由2-3名工作人員對受益人群進行電話回訪，包含財務審計專家及近年來連續多次參加財政資金績效評價人員對有關情況進行調查和核實，保證評價工作的專業性和有效性，對所掌握的有關資料進行分類、整理和分析，提出現場評價意見。

（3）評分方法。評價小組綜合現場評價的總體情況，保證現場評價的公平、客觀性,對評價項目的執行情況出具現場評價意見：賦分、指出發現的問題并提出相應的建議，并根據項目實施單位得分情況，匯總相加后計算出項目單位的績效評價得分情況。

（五）績效評價指標體系

1.指標設計思路

根據《山東省省級預算支出項目第三方績效評價工作規程（試行）》以及委托方要求，通過對臨沭縣2020年老年人高齡補貼項目專項資金相關材料的研究分析，績效評價指標體系主要根據績效目標申報表明確列舉的項目績效目標、資金使用方向分別設定相應評價指標體系，指標體系應滿足項目評價需求，評價指標全面、細化、量化指標可衡量。

2.指標設計依據

根據績效評價工作規程規定的共性指標，設置一級指標、二級指標、三級指標、四級指標4個評價層級。

3.權重設計思路

評價指標采用百分制得分，權重系數主要考慮到多層次評價指標體系的特點，采用層次分析法，將主觀賦值與客觀賦值相結合，各權重系數和處理在[0,100]的得分區間內。

4.評價標準及評價方式確定的原則和方法

績效評價結果采取評分與評級相結合的形式。根據考評得分，將績效評價結果劃分為四個等級：高于或等于90分的為“優”；80分（含）～90分的為“良”；60分（含）～80分的為“中”；低于60分為差。

5.指標體系

項目績效評價指標體系設定績效目標共包含決策、過程、產出和效益4個一級指標，下設績效目標、資金投入、資金管理、組織實施、產出數量、產出質量、產出時效、產出成本和項目效益10個二級指標，17個三級指標，34個四級指標，共100分。

（1）決策指標15分。分配給下設的14個四級指標，預算與項目內容匹配度賦分2分，其他13個四級指標分別賦分1分。

（2）過程指標25分。分配給下設的11個四級指標，項目資金到位率、預算執行率分別賦分5分，其他9個四級指標分別賦分1-2分。

（3）產出指標30分。分配給下設的5個四級指標，其中：數量指標下設1個四級指標賦分10分；質量指標下設2個四級指標賦分10分，產出時效下設1個四級指標賦分5分、產出成本下設1個四級指標賦分5分。

（4）效益指標30分。主要涉及社會效益、政策知曉度、可持續影響和滿意度四項內容，分配給下設的4個四級指標。

社會效益5分。項目內容對通過發放老年人高齡補貼項目是否明顯提升了老年人的生活水平進行評價。隨機向項目受益群眾進行電話回訪，統計匯總電話回訪結果并結合專家意見綜合計算得分，指標得分不超過5分。

政策知曉度5分。對老年人高齡補貼項目政策的了解程度進行評價。隨機向項目受益群眾進行電話回訪，統計電話回訪結果并結合專家意見綜合計算得分，指標得分不超過5分。

可持續影響10分。根據專家意見、社會公眾評判意見對2020年老年人高齡補貼項目的實施和服務，是否對老年人生活水平持續提高具有較顯著的作用的可持續性進行評價，隨機向項目受益群眾進行電話回訪，統計電話回訪結果并結合專家意見綜合計算得分，指標得分不超過10分。

社會公眾或服務對象滿意度10分。對老年人高齡補貼項目的受益群眾綜合滿意度通過電話回訪及現場發放問卷進行調查，社會公眾或服務對象滿意度達到100%得滿分，否則酌情扣分。指標得分不超過10分。

（六）評價人員組成及績效評價工作過程

本次參與績效評價的專家由財務審計及近年連續參加省市財政資金績效評價工作的人員由5人組成。各成員與被評價單位均無利益關系。通過對項目資金使用情況進行全面了解、調研和打分，對專項資金的使用效益情況進行評分。

本次評價時間為2021年7-8月，主要分為前期準備、組織實施、撰寫與提交評價報告和調研報告、檔案歸集和質量控制4個階段。

五、績效評價指標分析

根據《指標體系》確定的評價標準，對照績效目標，對項目的有關工作執行和完成情況進行逐項檢查、打分，對項目中發現的問題，適當扣減得分。

（一）項目決策情況

決策指標滿分15分，得14.5分，扣0.5分。

（1）立項依據充分、立項程序規范，項目立項指標滿分5分，評價得5分。

（2)績效目標申報表所設定的績效目標與實際工作內容具有相關性，項目預期產出效益和效果與正常的業績水平差異較小，項目預期產出與預算確定的資金量較匹配，產出數量指標預測的誤差較大。績效目標指標滿分5分，評價得4.5分，扣0.5分。

（3）預算編制經過科學論證，預算內容與項目內容匹配；預算額度測算依據充分，按照標準編制；預算確定的項目資金量與工作任務相匹配，資金投入指標滿分5分，評價得5分。

（二）項目過程情況

過程指標滿分25分，得22分，扣3分。

（1）資金管理指標滿分值13分，評價得11分，扣2分。

①2020年實際到位資金（實際支出）307.16萬元，應到位資金307.16萬元，資金到位率100%，該項指標滿分5分，評價得5分。

②2020年預算支出306.87萬元，年初預算378萬元，預算執行率81.18%，該項指標滿分5分，評價得3分，扣2分。

③資金使用合規性指標滿分3分，評價得3分。

（2）組織實施指標滿分值12分，評價得11分，扣1分。

①執行各項目財務管理制度及實施方案；未提供業務管理制度，管理制度健全性指標滿分4分，評價得3分，扣1分。

②制度執行有效性指標滿分8分，評價得8分。

（三）項目產出情況

產出指標滿分30分，評價得25分，扣5分。

（1）產出數量-實際完成率指標滿分10分，對全縣85周歲-99周歲老人發放生活補助，實際完成率86.67%，評價得8分，扣2分。

（2）產出質量-質量達標率指標滿分10分，評價得9分，扣1分。下設的2個四級指標得分情況如下：

①每人每月補助標準為30元，全年發放360元得滿分5分，高齡津貼補助資金足額發放率100%，該項指標滿分5分，評價得5分。

②為全縣85周歲-99周歲老人發放生活補助0.91萬人，其中：鄭山街道曹莊子村王吳氏于2020年4月去世，銀行流水及發放明細臺賬均記錄上半年發放120元，2020年下半年列支機關、企業臨沭縣勞動保障事物服務中心發放180元（身份證號與銀行卡號均一致）；2020年上半年高齡津貼申請報告，共申請且實際發放1,508,130.00元，2020年上半年全縣匯總表明細臺賬金額1,507,950.00，差額原因為蛟龍鎮申請報告人數609人、金額105,960.00元，匯總表明細臺賬608人、金額105,780.00元，相差1人、多列支金額180.00元；項目單位縣衛健局2020年高齡補貼支出列支2019年16人補助共計5,790.00元。高齡津貼補助人員符合率99.80%。該項指標滿分5分，評價得4分，扣1分。

（3）項目完成及時性，根據縣衛健局提供的自評報告，老年人高齡補貼每年分兩次發放，分別在本年的6月和12月，通過對項目實際完成時間與計劃完成時間的比較，及時得5分，否則每延長1個月扣1分。上半年7月16日、8月28日分別發放2次，下半年為12月18日、2021年2月2日分別發放2次，該項指標滿分5分，評價得3分，扣2分。

（4）成本節約率為完成項目計劃工作目標的實際節約成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目的成本節約程度，老年人高齡補貼項目成本節約率為19%，成本節約率≥0得滿分，否則每低于5%扣1分，指標滿分5分，評價得5分。

（四）項目效益情況

效益指標滿分30分，評價得21分，扣9分。

（1）社會效益指標，滿分5分，評價得3分，扣2分。

對全縣85周歲-99周歲人群共883人隨機進行電話回訪并現場選取了四個鄉鎮18個行政村隨機向受益群眾現場發放調查問卷103份，有效隨訪共785人，老年人高齡補貼項目隨訪率79.61%，統計匯總調查問卷結果并結合專家意見，通過發放老年人高齡補貼項目提升了老年人的生活水平較明顯。

（2）政策知曉度指標，滿分5分，評價得1分，扣4分。

隨機向項目所在地居民開展調查，對老年人高齡補貼項目政策是否了解，統計匯總調查問卷結果并結合專家意見，評價標準分為非常了解、較了解、一般、較少、不了解五檔進行賦分。有效性按非常了解為100%、較了解為75%、一般為50%、較少25%、不了解為0%進行評價，老年人高齡補貼項目政策知曉率56.53%，政策了解和宣傳程度效果較一般。

（3）可持續影響指標，滿分10分，評價得8分，扣2分。

根據專家意見、社會公眾評判意見認為2020年老年人高齡補貼項目的實施和服務，對老年人生活水平持續提高具有較顯著的作用。

（4）受益群眾綜合滿意度指標，滿分10分，評價得9分，扣1分。

受益群眾綜合滿意度96.91%，效果較顯著。

六、主要經驗及做法

（一）做好津貼發放工作。

為提高全縣高齡老人生活水平，進一步弘揚敬老愛老的傳統美德，全年共為9100名高齡老人發放高齡津貼307萬元，為全縣59名百歲老人發放長壽補貼金28.9萬元，發放慰問品1.06萬元 。

（二）做好老齡宣傳工作。

認真學習宣傳貫徹落實一法一條例一規定，通過開展知識宣講、志愿服務活動等，大力弘揚敬老愛老助老的傳統美德，營造良好的社會道德環境。加大對百歲老人的宣傳力度，深入挖掘百歲老人事跡。敬老月期間，號召全縣各級各部門結合單位實際，開展各具特色的愛老敬老活動。各級部門分別利用板報、健康教育處方等多種宣傳形式，開展了《民法典》、《老年人權益保障法》等法律法規宣傳活動，強化全社會維護老年人合法權益的意識。

七、存在的問題及原因分析

（一）預算執行率低，項目預算管理工作有待進一步完善和加強。項目年初預算378萬元，2020年預算支出306.87萬元，預算執行率為81.18%。

（二）項目主管單位應加強對申請老年人高齡補貼人員信息的審核，項目執行過程有待進一步強化。對全縣85周歲-99周歲老人發放生活補助，產出數量實際完成率86.67%。

為全縣85周歲-99周歲老人發放生活補助0.91萬人，對受益群眾電子發放明細臺賬進行篩查，其中：①鄭山街道曹莊子村王吳氏于2020年4月去世，銀行流水及發放明細臺賬均記錄上半年發放120元，2020年下半年列支機關、企業臨沭縣勞動保障事物服務中心發放180元（身份證號與銀行卡號均一致）；②2020年上半年高齡津貼申請報告，共申請且實際發放1,508,130.00元，2020年上半年全縣匯總表明細臺賬金額1,507,950.00，差額原因為蛟龍鎮申請報告人數609人、金額是105,960.00元，匯總表明細臺賬608人、金額105,780.00元，相差1人、多列支財政專項資金180.00元；③項目單位縣衛健局2020年高齡補貼項目列支補助2019年16人共計5,790.00元。

（三）政策宣傳不夠深入。通過電話回訪及現場調查受益群眾，了解到大部分受益群眾不了解老年人高齡補貼相關政策，老年人不清楚資金的出處，不知道該項補助是縣委、縣政府的關心，社會公眾參與積極程度較低。

八、意見建議

（一）強化預算管理，加強預算執行，提高預算執行的均衡性、有效性、安全性。強化預算管理，加強預算執行，細化預算支出，使預算資金落實到具體事項，并進行動態監控和跟蹤問效，提高預算執行的均衡性、有效性、安全性。

（二）加強項目的質量管理、提升項目的監督力度。建議在今后的項目實施中，進一步健全項目實施情況的考核評價機制，加強對老年人高齡補貼項目事前、事中、事后全過程的管理監督，強化日常監督檢查工作，強化財政專項資金的績效管理，在項目實施過程中跟蹤問效，確保項目資金規范合理使用。提高風險管控力。

（三）加大對政策的宣傳力度，提高項目公開程度，自覺接受各方監督檢查。老年人高齡補貼項目對提高老年人生活質量息息相關，按照政策相關要求，及時公開信息，對社會公眾進行政策解讀和宣傳，提高項目實施透明度，促進項目規范管理。