根據2019年度預算績效管理工作計劃安排，縣財政局委托第三方機構于11月1日-30日對我縣2018年度10個縣級預算安排重點支出項目開展了績效評價，目前該項工作已完成，第三方機構出具了評價報告，現(xiàn)將有關情況公開如下：

一、項目總體情況

本次績效評價共篩選2018年度10個縣級預算安排重點民生領域支出項目，分別是解決“大班額”項目、革命老區(qū)項目、學前教育發(fā)展項目、公共自行車服務費、城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化保潔項目、城區(qū)綠化維護費、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補助、農村會計工資、精準扶貧專項資金、80周歲以上低保老年人高齡津貼，共涉及財政資金12671.60萬元。績效評價內容包括項目績效目標設立；為實現(xiàn)績效目標在項目和資金管理方面所制定的制度、采取的措施；財政資金的投入和使用情況；績效目標的實現(xiàn)程度等。

從第三方機構反饋的評價報告看，對我縣實施的10個重點項目總體評價比較客觀，既肯定了主要經驗及做法，也反映了管理、監(jiān)督方面存在的問題和不足，同時給出了合理化建議?？冃гu價結果采用百分制，根據考評得分，高于90分（含）為“優(yōu)”；80（含）－90分為“良”，60（含）－80分為“中”的標準，10個項目被評為優(yōu)的1個，良的6個，中的3個，得分最高的為90.3分，最低的為70.16分。10個項目反饋的共性問題是：預算資金安排到位，資金使用相對規(guī)范，大部分項目基本實現(xiàn)預期績效目標。但部分項目存在預算績效目標編制不夠合理，細化、量化等方面需進一步提高其編制的精準性；基礎資料、檔案管理不善；項目管理程序亟待規(guī)范等問題。

二、分項目評價情況

（一）2018年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化保潔項目。評價小組通過數(shù)據采集、問卷調查及訪談等方式進行客觀評價，評分結果為90.3分，績效評級為“優(yōu)”。該項目總投資2700萬元，其中申請縣級財政預算資金1620萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌810萬元、村級承擔270萬元，資金主要用于支付鎮(zhèn)街保潔員工資、保險、垃圾清運費、部分垃圾處理設施維護及購置費、保潔公司合理利潤等。經評價發(fā)現(xiàn)的主要問題：①政府采購管理規(guī)范性有待加強。2018年各鎮(zhèn)街普遍直接委托第三方保潔公司管理轄區(qū)內環(huán)境衛(wèi)生，未進行政府采購流程，程序規(guī)范性有待提高，部分鎮(zhèn)街委托管理協(xié)議要素不齊全，協(xié)議書中重點規(guī)定了按照考核付費和環(huán)衛(wèi)職責范圍，但對于所支付的資金構成、保潔員工資等條款并未明確。②投入資金、人員尚有較大缺口。在資金投入方面，目前資金來源渠道相對單一，過多依賴財政投入，而且預算缺乏合理標準和依據。一方面常住人口遠低于區(qū)域內實際人口，另一方面由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村居經濟狀況不同，環(huán)衛(wèi)保潔經費投入不均衡，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)投入嚴重不足，拖欠保潔公司費用、保潔員工資現(xiàn)象嚴重。③考核機制科學性和完整性有待提高。未明確各級責任主體，所有考核懲罰并未逐級對應責任，最終全部落實到環(huán)衛(wèi)公司，對于考評得分低的環(huán)衛(wèi)公司采用直接罰款的處理方式，易導致下一段環(huán)衛(wèi)服務質量更差的“惡性循環(huán)”，對考評得分較高的鎮(zhèn)街為采取相應的激勵機制，缺乏明確獎勵標準和獎勵實施流程方式的管理制度或者操作規(guī)范，不利于提高其環(huán)衛(wèi)工作積極性。④項目實際運轉過程中存在較大阻力。一是各部門職責分工有待細化明確。城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化應是各部門齊抓共管、相互協(xié)調配合的一項工作，但在實際執(zhí)行過程中主要由縣執(zhí)法局推進落實，尚未形成部門各負其責的工作格局，缺少對各部門責任分工及工作要求的約束性文件，阻礙項目統(tǒng)籌協(xié)調及成效發(fā)揮。二是監(jiān)督過程存在難點，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有執(zhí)法權且人力有限，無法約束及控制偷排偷倒行為，懲罰力度薄弱。⑤部分村民環(huán)保意識淡薄。城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化工作開展以來顯著提高了農村居民的環(huán)衛(wèi)意識，但由于引導農村居民形成良好的衛(wèi)生習慣需要較長的時間周期，部分居民對垃圾危害了解不足，在處理生活垃圾上極為隨意，房前屋后、汪塘溝渠成為村民隨意亂扔垃圾的“高發(fā)地區(qū)”，制約農村垃圾處理效果，普遍困擾各縣區(qū)的農村“五堆”問題，根本是村民認識觀念沒有轉變，造成邊清理邊堆積，每年“五堆”的清理費用都對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村居造成很大經濟負擔，但清理后反彈速度快，治理效果并不持久，各級政府又被迫持續(xù)投入。相關建議：完善部門內控制度，規(guī)范政府采購行為；引入社會資本投入，切實提高環(huán)衛(wèi)資源配置和使用效率；科學制定保潔公司獎懲機制；健全統(tǒng)籌協(xié)調的工作機制，推進項目順利開展；加強環(huán)衛(wèi)保潔宣傳引導。

（二）2018年城區(qū)綠化維護費項目，88分，績效評級為“良”。項目總投資754.2萬元，資金主要用于綠化養(yǎng)護，草木草坪修剪、施肥，抗旱保苗，公園、廣場的基礎設施維護，灑水車、打藥車等機械維修、加油，臨時工人工資發(fā)放等。經評價存在的主要問題：①財務管理工作有待規(guī)范。經現(xiàn)場核實該項目明細賬發(fā)現(xiàn)，存在兩輛雙排座貨車的支出數(shù)額未記錄在項目支出明細賬上而直接按固定資產入賬的情況，導致2018年項目支出明細賬與實際支出金額存在出入，不利于項目獨立核算和專賬管理，因此資金管理方面還需進一步加強。②綠化維護有效性有待提高?！杜R沭縣園林所城區(qū)園林綠化養(yǎng)護管理日志》、《各月的城區(qū)綠化工作檢查情況通報表》和《城區(qū)路段養(yǎng)護人員工作紀律檢查情況通報表》等顯示，存在檢查期間內樹葉垃圾未清理干凈等問題。結合現(xiàn)場查看公園廣場等核查結果，評價組評價期間，存在公園內個別樹木死株、湖面清潔不干凈現(xiàn)象且未及時做出維護，說明綠化維護質量有效性有待提升。③長效管理機制有待完善?？h園林所建立了督導考核機制，能夠負責考核項目實施的質量情況，保證項目以后年度順利進行。但根據督導考核出具的《各月的城區(qū)綠化工作檢查情況通報表》和《城區(qū)路段養(yǎng)護人員工作紀律檢查情況通報表》可以發(fā)現(xiàn)針對員工未穿工作服、垃圾清理不干凈等問題一直存在，未能及時整改，說明長效機制執(zhí)行效果還有待完善，另外針對毀綠占綠現(xiàn)象長期無法改善的問題，園林所與公安等機構未形成各負其責的工作格局，協(xié)調配合機制不夠健全，不利于推動積存問題的有效解決。相關建議：加強財務管理，確保專項資金獨立核算；落實責任，獎懲結合，提高綠化維護質量；重視整改，保障效果，確保長效機制有效運行。

（三）2018年公共自行車服務費項目，86.75分，績效評級為“良”。該項目總預算投資為379.90元，項目一期第四運營年度服務費205.20萬元及考核費22.8萬元；項目二期第三運營年度服務費136.71萬元及考核費15.19萬元。實際支出341.91萬元，全部用于支付2018年公共自行車服務費。經評價存在的主要問題：①預算執(zhí)行力度和時效性有所欠缺。經核查，2018年預算為379.90萬元，包含項目一期、二期在2018年所處的運營年度內的服務費用。截止2018年12月底，項目資金共支出341.91萬元，預算執(zhí)行率為90%。未支出的37.99萬元為2018年所在運營年度項目一期、二期各2%的考核費用。②組織采購的論證不夠充分。評價組通過調研和對相關資料的核查發(fā)現(xiàn)，本項目在服務購買方式的選取上存在論證不完全充分的不足，僅從《單一來源采購專家論證意見表》來看，在關于采購方式的論證上仍存在瑕疵，論證依據不完全充分。③制度保障有待加強。本項目除《臨沭縣公共自行車服務運營管理考評辦法》和所簽訂的項目合同以外，未再設立針對項目實施運營的相關業(yè)務管理制度和資金管理制度，對于項目相關方的組織管理要求、職責分工、檔案管理等沒有以成文形式加以確定，項目管理依據較單薄，使得項目在實際執(zhí)行過程中的制度保障稍顯薄弱，檔案管理工作存在不足，諸如立項決策材料、項目一期政府采購相關規(guī)范性材料等存留不完整，一定程度上影響項目管理水平的持續(xù)提高。④站點布局需不斷優(yōu)化。評價組發(fā)現(xiàn)目前在使用的110個站點中有部分站點已經表現(xiàn)出持續(xù)的租借活躍度低，使用需求下降等問題，如三初站點、金正大站點、蒼源河公園北區(qū)站點、污水處理廠站點等。還有部分地區(qū)用車需求不斷增多但未設置站點，如部分市民在2018年電話回訪中反映的南城部分地區(qū)站點少，北城作為正逐步發(fā)展的新區(qū)基本未設站點，這說明在進行站布局規(guī)劃時，相關調研工作未做到完全充分、周全，對于個別站點設置合理性的考慮也有所欠缺，這也容易導致站點遷動，增加不必要的項目運行成本。相關建議：加強預算管理，嚴格合同履約；規(guī)范政府采購工作，采購方式選取依據需要經過充分論證；健全內控制度，加強制度保障；充分調研站點規(guī)劃布局與居民需求的匹配性。

（四）2018年臨沭縣農村會計工資項目，85.12分，績效評級為“良”。2018年全縣共涉及2個街道、7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，預算資金為799.90萬元。農村會計人員實際發(fā)放人數(shù)515人，共計發(fā)放基本工資399.452萬元。經評價存在的主要問題：①會計工資發(fā)放不及時。會計人員工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資按月發(fā)放，由主管部門統(tǒng)一打到會計一本通賬戶上，實際在發(fā)放過程中，存在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站對會計考核要在次月才能匯總出成績，造成人員工資發(fā)放不及時，未按照相關政策要求進行工資發(fā)放。②村會計承擔工作過于繁雜。村會計不僅承擔農村財務管理和土地管理方面的本職工作，還承擔了其他內容過多、任務繁重的村級事務管理工作，過多的工作占用了村會計大量的時間和精力，無法保障專職從事會計本職工作。③工資核算機制不完善。村會計工資為村主要負責人工資的80%，村會計水平主要受制于村負責人的工資水平，未能以會計工作表現(xiàn)與薪酬多少進行核算。④未對會計人員實施有效后續(xù)保障。會計收入普遍較低，村會計承擔的工作面廣量大，使會計人員工作積極性受挫，不利于會計人員隊伍穩(wěn)定性。⑤會計人員年齡結構偏大。通過調查問卷分析，會計人員40歲以上占51.04%，在一定程度上，部分會計人員綜合素質和能力相對較低，缺乏創(chuàng)新意識，不利于提高村會計干事創(chuàng)業(yè)氛圍。相關建議：工資發(fā)放嚴格按照標準要求；進一步明確會計工作職責范圍；完善工資核算機制；完善待遇保障機制；會計人員年輕化。

（五）2018年學前教育發(fā)展項目（北城實驗幼兒園），82.22分，績效評級為“良”。該項目預算資金為607.41萬元，截至目前累計支出595.8萬元。經評價存在的主要問題：①項目立項過程中文件的相符性、程序規(guī)范完整性有待進一步加強。學前教育發(fā)展項目（北城實驗幼兒園）是將北城實驗學校建設項目中的綜合樓變更為幼兒園，程序規(guī)范完整性有待加強。②項目支出大大低于項目預算執(zhí)行進度。③自評報告過于簡單、項目績效目標細化量化程度不夠。項目實施單位提供的項目自評報告相對簡單，未對項目進行打分、未對問題進行剖析、未提出意見建議，未能完整反映實際工作中發(fā)放的主要問題。④項目存在幼兒園班級規(guī)模超出標準、教室及設備閑置的情況。北城實驗幼兒園共招收14個班，610名幼兒，小班共5個班，班級最低人數(shù)37人，最高人數(shù)39人，均超過25人，中班共5個班，班級最低人數(shù)39人，最高人數(shù)55人，均超過30人，大班共3個班，班級最低人數(shù)53人，最高人數(shù)58人，均超過35人，另外閑置4個班未安排幼兒，設備同時閑置。⑤教職工與幼兒比例、生均圖書未達到規(guī)定的標準；北城實驗幼兒園生均圖書6冊，未達到《山東省幼兒園辦園條件標準》生均圖書不少于15冊的規(guī)定。相關建議：進一步加強對項目立項的認識，項目立項應經專家論證、進行風險評估并出具報告，確保項目立項科學、合理；進一步提高預算編制的準確性、合法性、合理性、規(guī)范性的認識，能夠逐步實現(xiàn)預算編制、調整、執(zhí)行、控制、分析、考核等各環(huán)節(jié)的過程控制、維護預算的嚴肅性；合理配置師資比例，使幼兒能夠得到更好的教育；合理配置班級規(guī)模、既使班級規(guī)模在規(guī)定的標準之內，又能避免資源的浪費；加大圖書購買力度，保教并重，促進幼兒身心全面發(fā)展。

（六）2018年解決“大班額”項目（第六實驗小學），87分，績效評級為“良”。該項目2018年投資2700萬元，撥付代建單位1495.89萬元，項目用地劃撥價款等1204.11萬元，全面考核2018年解決“大班額”項目資金的使用效率和綜合效果，增加財政資金使用情況的透明度，正確引導和規(guī)范專項資金的使用和監(jiān)督。經評價存在的主要問題：①項目建設內容與項目可研批復文件不符。2018年3月縣發(fā)改局根據實際用地面積，對該項變更進行了批復，但是建筑面積的變更缺少批復手續(xù)，致使項目具體建設內容與縣發(fā)改局批復文件不符。②項目建設管理有待進一步規(guī)范和加強。項目存在建設管理未完全按〈臨沭縣政府投資建設項目代建制管理辦法（試行）〉要求實施的現(xiàn)象，主要有：簽訂代建合同時未按招標文件規(guī)定的數(shù)額在合同中約定履約保證金、中標后未及時簽訂代建合同；代建單位資料不全、未按合同約定進行代建財務核算與檔案管理，存在不及時辦理項目手續(xù)、手續(xù)資料缺失等問題。③大班額問題仍然存在。未能全面清除城鎮(zhèn)大班額問題，特別是第六實驗小學本身仍然存在大班額現(xiàn)象。相關建議：嚴格按照管理辦法的規(guī)定加強對代建項目的管理；進一步加強資產管理；進一步增強對項目實施及時性與合理性的落實。

（七）2018年革命老區(qū)項目（店頭鎮(zhèn)細柳完小教學樓），86.60分，績效評級為“良”。該項目預算總投資220萬元，截止2018年累計投資190萬元。主要建設一棟4層框架結構教學樓。經評價存在的主要問題：①資金利用率不高，部分項目資金階段性閑置。項目預算安排220萬元，實際支出190萬元，預算執(zhí)行率86%，不符合項目預算執(zhí)行進度要求。②財務管理、項目檔案管理存在不規(guī)范情況。項目未提供專家論證、風險評估報告相關資料；招標文件規(guī)定工程履約保證金按合同價10%收取，合同未約定工程履約保證金的收取，不符合招標法的相關規(guī)定；未提供竣工初驗報告及設計合同。③項目竣工初驗質量存在問題，導致項目竣工驗收機制執(zhí)行不到位，施工進度與預期目標存在一定差距。鎮(zhèn)政府和縣教體局組織五方責任主體對該項目進行竣工初驗，驗收意見為存在配電箱沒用防火門、局部墻壁存在滲漏現(xiàn)象。相關建議：強化時效指標，確保專項資金及時撥付和有效使用；規(guī)范財務核算，完善項目檔案管理制度；認真落實項目竣工驗收機制，會同有關部門及時對合理化建議事項進行整改，加強對項目實施的管理措施，及時完成項目驗收與決算審計。

（八）2018年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補助項目，70.30分，績效評級為“中”。該項目縣衛(wèi)健局申請預算2673.19萬元（其中縣財政預算1724萬元）。主要用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補助支出。經評價存在的主要問題：①預算編制有待加強。項目預算申請內容前后矛盾，依據的測算文件非最新文件，測算的數(shù)量來源不祥，導致本項目預算與實際情況偏差較大。②基層單位財政資金使用規(guī)范性有待進一步提升。本項目因其補助性質為財政基本補助，不必需專項資金管理辦法，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院補助中并未明文規(guī)定此資金用于發(fā)放財務人員工資，但實際上單獨列支了財務工資，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因預算與支出差異形成了結轉資金，但因未有明確的項目資金管理辦法和上級管理要求，出現(xiàn)個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院超標準發(fā)放財政資金現(xiàn)象。③項目資料缺失，檔案管理工作有待進一步加強?？h衛(wèi)健局修訂了多部考核辦法，可以提高項目執(zhí)行規(guī)范性，但多數(shù)考核都因未形成書面記錄而使考核無法落地，根據現(xiàn)場調查與財務憑證，縣衛(wèi)健局在機構改革中遺失了《關于印發(fā)臨沭縣實施國家基本藥物制度工作方案（試行）的通知》同時部分項目財務憑證（8月市級衛(wèi)生院補助、9月縣級衛(wèi)生院補助、12月市級衛(wèi)生院補助）未正確歸檔。④預算績效管理有待加強。相關建議：規(guī)范預算編制行為；制定項目資金管理辦法；嚴格執(zhí)行考核與檔案制度；業(yè)務與財務人員共同優(yōu)化、細化績效指標設計。

（九）2018年臨沭縣80周歲以上低保老年人高齡津貼項目，71.21分，績效評級為“中”。該項目年初預算資金為1188萬元，實際申請撥付資金521.43萬元，主要用于發(fā)放80周歲以上低保老年人高齡津貼。經評價存在的主要問題：①項目未立項，前期手續(xù)不齊。項目由臨沭縣民政局實施，在項目實施過程中，沒有履行可行性調研、立項、設計、評審等程序，一定程度上會造成項目實施的不規(guī)范，項目實施缺乏約束。②項目管理制度不完善。項目實施過程中以山東省民政廳、山東省財政廳制定的《關于為全省80周歲以上低保老年人發(fā)放高齡津貼的通知》，但未建立具體項目管理制度對項目實施和財務管理進行規(guī)范，容易造成管理漏洞，同時，項目在實施過程中未嚴格執(zhí)行以上管理制度及辦法。③津貼發(fā)放不及時?？h民政局在2018年上半年按季度發(fā)放，7、8月份合并發(fā)放，9、10月份合并發(fā)放，未實現(xiàn)按月發(fā)放。④部分高齡津貼存在發(fā)放金額不正確現(xiàn)象。通過查閱2018年底低保高齡津貼補助明細表，發(fā)現(xiàn)存在部分90－99周歲低保老人每月發(fā)放100元，部分80－89周歲低保老人每月發(fā)放200元，100周歲以上低保老人仍每月發(fā)放200元的情況。⑤津貼額度偏低，低保老年人的生活質量差。相關建議：嚴格項目立項申報程序；加強項目監(jiān)督、管理力度；提高辦事效率，切實保障老年人合法利益；綜合考量低保老年人基本必須支出，切實改善老年人的生活質量；加大社會宣傳力度，倡導全社會參與老年人生活質量提升服務；提高補貼制度便民化水平。

（十）2018年精準扶貧專項資金(小額信貸貼息)項目，70.16分，績效評級為“中”。該項目年初預算資金為649萬元，截止2018年底共貼息568.22萬元，其中包括33家企業(yè)貼息567.36萬元，6戶農戶貸貼息8513.88元。經評價存在的主要問題：①對“富民農戶貸”的側重程度不度。②對貧困人員自我發(fā)展能力和抵御風險能力的培育力度不足。③臨沭縣貧困戶80%以上為老弱病殘貧困戶，截止2019年11月20日的國家系統(tǒng)數(shù)據，全縣脫貧享受政策的人數(shù)為34975人，19755戶。其中小于18周歲人數(shù)1972人，大于65周歲人數(shù)19415人，無勞動能力人數(shù)5219人，無勞動技能的為520人，占貧困人員比例77.56%，采用發(fā)展壯大企業(yè)、吸納勞動力脫貧的方式，有效性偏低。相關建議：繼續(xù)深挖扶貧潛能，尋找更優(yōu)的方式方法，整合扶貧資金，不斷提升財政資金的扶貧、脫貧能力；探求有效方式加大對貧困農戶的貸款扶持力度，杜絕貸款回收風險，持續(xù)發(fā)揮扶貧資金的扶貧脫貧作用；提高被扶貧人員就業(yè)能力和生產能力，通過組織培訓學習等方式，綜合提升企業(yè)所需求的勞動能力，積極滿足企業(yè)當前的發(fā)展需求，提升脫貧內生動力，為脫貧不返貧增加一份保障。

三、下一步工作措施

今年10月份我縣出臺了《關于全面落實預算績效管理的實施意見》（沭發(fā)[2019]14號），下一步將認真抓好貫徹落實，通過建機制、擴范圍、抓重點、補短板，力爭到2022年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，形成以績效為核心的財政政策體系和資金管理機制，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，做到“花錢必問效、無效必問責”，大幅提升預算管理水平和政策實施效果。

（一）健全政策，穩(wěn)步推進績效管理。為加快推進我縣績效管理制度改革，盡快出臺相關配套政策，健全政策體系和項目績效管理機制，確保績效管理制度改革落到實處。

（二）深入調研，細化預算績效目標。從近兩年績效評價結果看，績效目標編報質量不高是當前目標管理面臨的主要問題，包括績效目標編制不合理、不精細、不量化，難以考核評價等。今后將深入調研，積極探索適用于不同單位、不同項目的績效目標框架，逐步建立統(tǒng)一規(guī)范的績效指標評價體系。同時，年初部門預算申報時，嚴把績效目標審核關，確?？冃繕丝珊饬?、可比較、可評價。

（三）拓展績效評價的廣度和深度。將評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策等方面；積極開展政策和項目事前績效評估管理，將其作為項目入庫和申請預算的前置條件；進一步強化績效評價結果運用，與預算安排有機結合，切實提高預算績效評價管理水平。

附件：《2018年度部分重點支出項目評價得分情況統(tǒng)計表》

2019年12月23日

2018年度部分重點支出項目

評價得分情況統(tǒng)計表

單位：萬元